АУСН для ИП в 2026 году: что это, налоги и как перейти

Основные тезисы статьи

• АУСН для ИП — специальный режим, при котором налог рассчитывает ФНС на основании полученных данных.

• Банк, онлайн-касса и личный кабинет передают сведения о доходах и расходах.

• Условия АУСН предусматривают лимит дохода 60 млн рублей за календарный год и среднюю численность работников не более пяти человек за месяц.

• Основные ставки — 8% с доходов и 20% с доходов за вычетом расходов.

• ИП не платит фиксированные страховые взносы за себя.

• Налоговый период — календарный месяц, поэтому расчет и уплата происходят ежемесячно.

• Выгодность режима нужно считать для конкретного бизнеса и сравнивать с УСН, а не выбирать АУСН только из-за автоматизации учета.

Что такое АУСН и как работает система налогообложения

Полная расшифровка аббревиатуры АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. Если отвечать на вопрос, что это за система налогообложения — АУСН, то это специальный режим, при котором значительную часть расчетов выполняет ФНС. На официальных ресурсах также используется название «АвтоУСН».

Что такое АвтоУСН на практике? Это экспериментальный налоговый режим, который действует с 1 июля 2022 года и продлится до 31 декабря 2027 года. С 1 января 2025 года к эксперименту могут присоединяться новые субъекты РФ, если принимают соответствующий региональный закон. Перед переходом важно проверить на сайте ФНС, действует ли АУСН в вашем регионе.

Главная особенность режима — налог не приходится самостоятельно рассчитывать по итогам месяца. ФНС определяет его на основании трех групп данных: операций по счетам в уполномоченных банках, сведений онлайн-кассы и информации, которую налогоплательщик внес в личный кабинет. При этом предприниматель не становится пассивным наблюдателем: ему необходимо проверять, правильно ли банк классифицировал операции, и при необходимости дополнять или исправлять сведения.

Банк при этом выполняет не только техническую роль. В рамках АУСН ему можно поручить часть функций налогового агента по НДФЛ: расчет, удержание и перечисление налога с выплат работникам. Но это не означает, что банк берет на себя все обязанности бизнеса. Кадровые документы, первичные документы и контроль операций по-прежнему остаются на предпринимателе. 

 

Еще одна важная особенность — короткий налоговый период. Он составляет один календарный месяц, а не год. Поэтому налог рассчитывается отдельно за каждый месяц. Такой подход удобен тем, кто хочет регулярно видеть сумму обязательств, но требует следить за операциями практически постоянно.

Условия применения АУСН в 2026 году

Основные условия применения АУСН в 2026 году связаны не только с доходом. Ограничения касаются численности работников, банковских счетов, зарплаты, региона регистрации и других характеристик бизнеса. Они установлены Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

При переходе имеет значение не только текущая выручка. Для проверки права на режим учитываются показатели за предшествующий год и в установленных случаях — доходы с начала текущего года. Поэтому предпринимателю недостаточно посмотреть остаток по счету на дату подачи уведомления.

В лимит из пяти человек сам ИП не входит. То есть предприниматель без сотрудников может применять режим, если остальные требования выполнены. Если работников несколько, учитываются именно те лица, которые подпадают под правила расчета численности.

ИП может работать с клиентами в других регионах России. Важен регион регистрации предпринимателя по месту жительства, а не то, где находятся все покупатели или заказчики.

Количество расчетных счетов само по себе не ограничено. Но счета, используемые для предпринимательской деятельности, должны находиться в уполномоченных банках. При этом обычные счета физлица, которые используются исключительно для личных целей и не связаны с бизнесом, не следует автоматически приравнивать к расчетным счетам предпринимателя.

Основные требования лучше проверять непосредственно перед переходом: законодательство и перечень регионов могут меняться. Перед подачей уведомления стоит проверить актуальные регионы и уполномоченные банки на сайте ФНС.

Кто не может применять АУСН

Одного соответствия лимиту дохода и численности недостаточно. Закон № 17-ФЗ содержит перечень организаций, ИП и видов деятельности, которым АУСН недоступна. Поэтому вопрос кто может применять АУСН в 2026 году, нельзя решать только по двум критериям — 60 млн рублей и пять работников.

Ограничения, например, затрагивают кредитные организации, страховые компании, ломбарды, микрофинансовые организации, ряд некоммерческих организаций, отдельные виды профессиональной деятельности, а также производителей некоторых подакцизных товаров. Есть ограничения для бизнеса, который занимается добычей и реализацией отдельных полезных ископаемых, азартными играми и рядом финансовых операций. Полный перечень приведен в части 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ.

Отдельный блок ограничений касается посредников. Предприниматель не может применять АУСН, если ведет деятельность в качестве агента, комиссионера или поверенного. При этом комитент, принципал или доверитель сам по себе не теряет право на режим. Именно поэтому продавец, работающий через маркетплейс как принципал или комитент, может использовать АУСН при соблюдении остальных требований. С 2025 года закон прямо учитывает такую модель работы.

Нельзя забывать и о технических требованиях: зарплата работников должна перечисляться безналично, а предпринимательские расчетные счета — находиться в уполномоченных банках. Совмещать АУСН с другими специальными режимами также нельзя.

Ставки АУСН и порядок расчета налога

Сколько процентов налога предусматривает АУСН в 2026 году? Здесь все зависит от выбранного объекта налогообложения.

При переходе предприниматель выбирает объект — «Доходы» либо «Доходы минус расходы». Предприниматель не вправе переключаться между объектами «Доходы» и «Доходы минус расходы» когда захочет. Согласно п. 2 ст. 5 Федерального закона № 17‑ФЗ менять объект налогообложения можно только с начала календарного года. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря года, предшествующего году смены. В течение календарного года переход на другой объект не разрешен.

Налог рассчитывается отдельно за каждый месяц, а не нарастающим итогом за год. Если рассчитанная сумма оказывается меньше минимального налога, нужно заплатить 3% от доходов. ФНС подтверждает эти ставки АУСН, ежемесячный порядок расчета и срок уплаты до 25-го числа следующего месяца.

Рассмотрим примеры:

Допустим, за июль ИП получил 900 000 рублей дохода. При объекте «Доходы» расчет простой:

900 000 × 8% = 72 000 рублей.

При объекте «Доходы минус расходы» предположим, что доход составил 900 000 рублей, а учитываемые расходы — 620 000 рублей. Тогда основной расчет будет таким:

(900 000 – 620 000) × 20% = 56 000 рублей.

Минимальный налог:

900 000 × 3% = 27 000 рублей.

Поскольку 56 000 рублей больше 27 000, к уплате — 56 000 рублей.

Расходы нельзя просто взять из банковской выписки. Они должны соответствовать правилам АУСН и быть подтверждены. В частности, закон устанавливает перечень затрат, которые учитывать нельзя. Предприниматель должен проверять, правильно ли банк отнес операции к доходам, расходам или операциям, не входящим в налоговую базу. Расходы учитываются по специальным правилам Федерального закона № 17‑ФЗ.

Региональные пониженные ставки для АУСН не применяются, а налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на этом режиме не действуют. Поэтому какой налог придется платить на АУСН, определяется федеральными ставками режима, а не региональной льготой.

Какие налоги и взносы платит ИП на АУСН

Ответ на вопрос, какие налоги платит ИП на АУСН, нельзя свести к одной фразе «8 или 20%». Основной платеж — налог по АУСН, но у предпринимателя могут возникать и другие обязательства: например, НДФЛ с отдельных доходов, платежи при импорте или налог на имущество по некоторым объектам.

Плательщики АУСН не признаются налогоплательщиками НДС по обычным операциям. Исключения предусмотрены, в частности, для НДС при ввозе товаров в Россию и случаев, когда предприниматель выступает налоговым агентом.

С 1 января 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах ИП больше не включаются в налоговую базу АУСН — такие доходы облагаются НДФЛ как доходы физического лица.

В 2026 году фиксированный взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев для страхователей на АУСН составляет 2 959 рублей в год. Его перечисляют ежемесячно равными частями — по 1/12. Размер этого платежа ежегодно индексируется.

Отсутствие фиксированных взносов ИП на АУСН за себя — одно из заметных преимуществ режима. Для сравнения, обычный предприниматель в 2026 году платит фиксированный страховой взнос 57 390 рублей, а при определенном уровне дохода возникает дополнительный платеж. Размер страховых взносов ИП в 2026 году определяется с учетом установленных законом фиксированной и дополнительной частей.

Важно не путать отсутствие страховых взносов с отсутствием социальных гарантий у работников. За сотрудников на АУСН основные страховые взносы перечисляются по нулевому тарифу, однако страховой стаж работников сохраняется.

С пенсионными правами самого ИП ситуация другая. На АУСН предприниматель не уплачивает обязательные страховые взносы за себя, поэтому сам факт применения режима не означает автоматического формирования страхового стажа за этот период. При этом в 2026 году ИП может добровольно вступить в отношения по обязательному пенсионному страхованию. СФР указывает, что минимальный взнос за полный 2026 год составляет 71 525,52 рубля. При его уплате формируются один год страхового стажа и 1,09 индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) — пенсионного балла, который учитывается при расчете страховой пенсии.

Учет и отчетность на АУСН

Какие отчеты сдает ИП на АУСН? В первую очередь те, которые связаны не с самим налоговым режимом, а с работниками, кадровыми событиями и отдельными обязанностями предпринимателя. В частности, не нужно представлять декларацию по налогу на АУСН, расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ. Не требуется и КУДиР. Однако отдельные формы ЕФС-1 сохраняются при наличии соответствующих кадровых событий или особого стажа. Часть сведений банк передает в ФНС самостоятельно.

Первичные документы также никуда не исчезают. Договоры, акты, счета, документы о расходах и кадровые бумаги (оформление работников, отпуска, увольнения и трудовые документы) нужно хранить. Если банк неверно классифицировал платеж, предпринимателю потребуется разобраться с операцией, а не ссылаться на то, что налог считает ФНС.

Для ООО ситуация еще строже: автоматический расчет АУСН не отменяет бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность организации. Кроме того, в специальных случаях сохраняются декларации по другим налогам. Например, обязанность отчитаться по налогу на прибыль может возникнуть при отдельных операциях, а по НДС — в предусмотренных законом ситуациях.

Кто за что отвечает

Получается своеобразное разделение работы: автоматизация берет на себя рутинный расчет, но предприниматель продолжает контролировать данные и сам бизнес.

Как и когда платить налог на АУСН

Ежемесячный цикл выглядит так:

1. Банк и онлайн-касса передают сведения об операциях.

2. Предприниматель проверяет, как классифицированы доходы, расходы и остальные операции.

3. При необходимости он добавляет сведения, которые не поступили автоматически. 

4. ФНС рассчитывает налог.

5. Не позднее 15-го числа следующего месяца в личном кабинете появляется уведомление с суммой.

6. Налог нужно заплатить не позднее 25-го числа.

Проверять классификацию банковских операций за предыдущий месяц следует до 7-го числа. Если банк отнес поступление к доходам, хотя это, например, возврат собственных средств или иная операция, которую нельзя включать в базу, предпринимателю нужно своевременно отреагировать.

Перечислить налог можно самостоятельно либо поручить это уполномоченному банку. Если налог уплачивается через единый налоговый счет, порядок его перечисления связан с механизмом единого налогового платежа.

Как перейти на АУСН

Переход для нового ИП или новой организации

Предприниматель может заявить о желании применять АУСН при регистрации бизнеса. Если уведомление не подано сразу, его можно направить не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Сделать это можно через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк. При соблюдении установленного порядка режим применяется с даты регистрации.

Переход с УСН или НПД

Здесь правила удобнее: плательщики УСН и ИП на НПД могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца. Уведомление о переходе и отказе от прежнего режима нужно направить не позднее последнего дня месяца, предшествующего переходу. Например, чтобы начать применять АУСН с 1 октября, документы необходимо подать до конца сентября.

Совмещать АУСН с УСН или НПД нельзя. Поэтому переход — это именно смена режима, а не добавление еще одного налогового слоя. Если нужно разобраться, как поменять систему налогообложения для ИП, стоит учесть правила перехода именно с того режима, который используется сейчас. При переходе с НПД на АУСН важно узнать правила прекращения прежнего режима и можно ли быть ИП и самозанятым одновременно.

Переход с других налоговых режимов

Для остальных режимов действует общее правило: переход на АУСН производится с 1 января следующего года, уведомление подается до 31 декабря предшествующего года. Для отдельных исходных режимов предусмотрены свои нюансы, поэтому порядок лучше проверять непосредственно перед подачей заявления. ФНС подтверждает такую схему для ОСНО и других режимов, отличных от УСН и НПД.

Перед тем как подавать уведомление, необходимо:

• проверить, введена ли АУСН в регионе регистрации;

• рассчитать доход за предыдущий и текущий год;

• проверить количество и категории работников;

• проверить виды деятельности;

• закрыть либо перевести счета из неуполномоченных банков;

• убедиться, что зарплата будет выплачиваться безналично;

• сравнить будущий налог с упрощенной системой налогообложения;

• проверить, не требуется ли совмещение с патентом.

Если пропустить хотя бы одно из условий, можно ошибиться с выбором режима или впоследствии утратить право на автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Поэтому решать, как перейти на АУСН в конкретной ситуации, лучше только после проверки всех пунктов этого чек-листа.

АУСН и УСН — в чем разница

В 2026 году сравнение АУСН и УСН стало сложнее из-за новых правил применения НДС. Если доход бизнеса превышает 20 млн рублей, предпринимателю приходится учитывать дополнительные налоговые обязанности, предусмотренные для плательщиков УСН.

Именно поэтому компании и ИП с доходом от 20 до 60 млн рублей могут рассматривать АУСН как одну из возможных альтернатив. На этом режиме действует собственный лимит доходов — 60 млн рублей, а обязанности по уплате НДС по общему правилу не возникают. Однако делать вывод только по одному критерию было бы ошибкой. При выборе режима необходимо учитывать, кто является покупателем товаров или услуг, нужен ли контрагентам входной НДС, какова структура расходов, сколько работников занято в бизнесе и какой окажется итоговая налоговая нагрузка. ФНС подтверждает, что при соблюдении установленных требований предприниматель может перейти с УСН на АУСН в течение года.

Плюсы и минусы АУСН

Преимущества

Главное преимущество — автоматизация расчета налога. ФНС самостоятельно определяет сумму к уплате, поэтому предпринимателю не нужно подавать декларацию по этому режиму и вести КУДиР.

Явный плюс — сокращение отчетности. Часть сведений в налоговую передает банк, который также может выполнять отдельные функции налогового агента по НДФЛ.

Для ИП важным преимуществом становится отсутствие фиксированных страховых взносов за себя. Если у предпринимателя есть сотрудники, дополнительную выгоду может дать нулевой тариф основных страховых взносов.

Еще одна особенность режима — отсутствие обязанности платить НДС по большинству операций в пределах условий применения АУСН. Для небольшого бизнеса это часто означает более простые расчеты и меньше документов.

Недостатки

За автоматизацию приходится платить более высокими ставками по сравнению с базовыми ставками УСН. Кроме того, налог не только рассчитывается, но и уплачивается ежемесячно.

Режим предъявляет строгие требования к доходам и численности работников. Все счета должны быть открыты только в уполномоченных банках, а заработную плату сотрудникам можно выплачивать исключительно в безналичной форме.

Еще один минус — невозможность совмещать АУСН с другими налоговыми режимами. Кроме того, предприниматель не сможет воспользоваться региональными льготами или налоговыми каникулами.

Есть и менее очевидный подводный камень: необходимо регулярно проверять банковскую разметку операций. Ошибка при классификации платежа может привести к неправильному расчету налога.

Наконец, автоматизация не отменяет первичные документы, кадровую работу и отдельные отчеты. А добровольно отказаться от режима сразу после перехода нельзя: законодательство устанавливает для этого специальные ограничения.

Кому выгодна АУСН в 2026 году

АУСН стоит рассмотреть, если:

• в бизнесе не больше пяти работников;

• значительная часть расходов составляют выплаты сотрудникам и страховые взносы;

• предпринимателю важно сократить отчетность;

• основные расчеты проходят через банк и онлайн-кассу;

• доход приближается к уровню, при котором на УСН возникает обязанность по НДС, но остается в пределах 60 млн рублей;

• нет необходимости совмещать режим с патентом;

• предприниматель готов каждый месяц проверять операции и платить налог.

Для небольшого бизнеса с сотрудниками арифметика может получиться интересной: более высокая ставка АУСН частично компенсируется отсутствием взносов за себя и нулевым тарифом основных страховых взносов за работников.

АУСН может не подойти, если:

• ИП работает один и имеет небольшой доход;

• в регионе доступна низкая ставка УСН;

• требуется совмещать УСН с патентом;

• штат может вырасти выше пяти человек;

• доход способен превысить 60 млн рублей;

• контрагентам важен входной НДС;

• нужны предпринимательские счета в банках, не входящих в реестр;

• деятельность попадает под ограничения закона;

• бизнесу требуется гибко менять налоговый режим.

Поэтому налогообложение АУСН нужно оценивать комплексно. Сравните годовой налог, страховые взносы, возможный НДС и затраты на учет. Одна только ставка 8% или 20% ничего не решает.

Что произойдет при нарушении условий АУСН

Право на АУСН утрачивается не с конца года, а с начала месяца, в котором произошло нарушение. Например, если в августе средняя численность работников перестала соответствовать требованиям режима, последствия распространяются на август.

Нарушением может стать превышение лимита дохода или численности, появление запрещенной деятельности, использование неподходящего банковского счета и другие несоответствия установленным требованиям.

Предприниматель должен уведомить ФНС об утрате права в установленный срок. После этого можно оформить переход на УСН или ЕСХН, если условия для этого выполнены. Если соответствующее уведомление не подать, налогоплательщик может оказаться на общей системе.

Важно отличать обязательную утрату права от добровольного отказа. Это разные ситуации.

После перехода на АУСН действует ограничение на добровольную смену режима: налогоплательщик, который начал применять АУСН после начала календарного года, не может просто отказаться от нее в любой удобный месяц. ФНС указывает на период 12 календарных месяцев с даты начала применения режима.

Частые вопросы об АУСН

Может ли ИП без сотрудников применять АУСН?

Да. Работники для режима не обязательны. Но отсутствие сотрудников не делает АУСН автоматически выгодной: предпринимателю без персонала стоит отдельно сравнить 8% налога с УСН и эффект от отсутствия фиксированных взносов.

Можно ли совмещать АУСН и патент?

Нет. АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, в том числе с ПСН.

Можно ли принимать оплату наличными?

Да, сам факт получения наличных от покупателей не запрещен. При расчетах необходимо соблюдать правила применения онлайн-кассы. Запрет на наличную форму относится прежде всего к выплате зарплаты работникам.

Можно ли открыть несколько расчетных счетов?

Да, количество счетов само по себе не ограничено. Но предпринимательские расчетные счета должны быть открыты в уполномоченных банках.

Можно ли работать на маркетплейсах?

Да, если продавец действует как принципал или комитент и соблюдает остальные требования. Для агента, комиссионера или поверенного действуют ограничения.

Нужен ли бухгалтер на АУСН?

Зависит от формы бизнеса и его работы. Для ИП автоматический расчет налога существенно сокращает бухгалтерскую нагрузку, но не отменяет первичные документы, кадровый учет и контроль операций. Для ООО бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность сохраняются.

Можно ли перейти на АУСН в середине года?

Если возникает вопрос, когда можно перейти на АУСН в 2026 году, ответ зависит от исходного режима. С УСН или НПД переход возможен с первого числа любого месяца. Для нового бизнеса действует 30-дневный срок после постановки на учет, а для других режимов по общему правилу переход осуществляется с 1 января следующего года.

Как узнать, действует ли АУСН в регионе?

Проверить регион можно на официальной странице ФНС.

Что в итоге

АУСН для ИП в 2026 году сокращает отчетность, автоматизирует расчет налога и освобождает ИП от фиксированных страховых взносов за себя. Взамен предприниматель получает более высокие ставки и жесткие ограничения по доходу, работникам, счетам и совмещению режимов. Для небольшого бизнеса с сотрудниками и понятными безналичными операциями эта система налогообложения может оказаться удобным вариантом, но перед переходом стоит сделать собственный расчет и сравнить режим с УСН с учетом налога, взносов, НДС и расходов на учет.