Плюсы и минусы перехода на самозанятость

Многие россияне трудятся, оказывают различные услуги и подрабатывают, но не платят налоги. Раньше граждан, работающих «в серую», было еще больше – открытие ИП и постоянное заполнение деклараций не приходилось по душе никому, поэтому большинство фрилансеров предпочитали оставаться «в тени».

Однако случаются и противоположные ситуации: когда официальное трудоустройство очень нужно, но его просто нет – а это значит, что нет и справки о доходах, которая может пригодиться при крупных покупках или оформлении визы.

Работая самостоятельно, а не получая зарплату от начальства, еще несколько лет назад легализовать свой доход было проблематично. Не получалось полноценно пользоваться услугами банков, заявлять о себе и своей деятельности (рекламироваться) было очень страшно, ведь в случае проверки можно получить штраф равный 20-40% от неуплаченной суммы.

Налоговый режим для самозанятых, введенный в России совсем недавно, помог гражданам узаконить свои доходы. Давайте разбираться, что такое самозанятость и для кого она подойдет. А еще узнаем, сколько и когда придется платить налогов.

Что означает статус «самозанятого»?

В 2019 года в России был введен НПД – экспериментальный режим налогообложения со сниженной ставкой. С этого момента все жители страны могли перестать скрывать доход, получаемый с подработок.

Ставка в 13% снизилась до 4-6% для копирайтеров, дизайнеров, программистов, авторов изделий ручной работы и других людей, работающих на себя и не имеющих официального трудоустройства (либо совмещающих хобби с работой по ТК).

Перейти на экспериментальный налоговый режим могут как индивидуальные предприниматели, так и обычные граждане. Это позволит получать официальный доход от подработок и легально вести бизнес, не опасаясь штрафов.

Таким образом, вы можете продавать товары или оказывать услуги без оформления ИП (что само по себе занимает гораздо больше времени, вдобавок к этому налог на деятельность индивидуальных предпринимателей выше).

Кто может стать самозанятым?

Мелкие предприниматели раньше могли выбрать либо ООО, либо ИП. Что первый, что второй вариант требуют постоянного взаимодействия с налоговой, ведения отчетности и подачи деклараций.

Вы можете оказывать услуги в свободное от основной работы время или зарабатывать только с фриланса – этот момент закон никак не регулирует. Работая по договору и отчисляя НДФЛ, самозанятый может начать вести свой маленький бизнес и уже с него платить НПД. Единственное условие – в список ваших клиентов не должен попасть ваш же руководитель. Даже после увольнения вы не сможете оказывать ему какие-либо услуги еще два года.

Получение статуса самозанятого станет для вас оптимальным вариантом, если:

• ваш суммарный профессиональный доход за 12 месяцев не превышает суммы, равной 2,4 млн рублей;
• вы не нанимаете других сотрудников или помощников для оказания услуг или производства товаров;
• у вас есть собственное дело, с которого вы имеете некоторую прибыль.

Эта система налогообложения подходит ремесленникам, курьерам, разнорабочим, мастерам по ремонту, программистам, художникам, водителям такси и многим другим лицам, имеющим подработку. Люди, продающие изделия ручной работы – еще одна категория мелких предпринимателей, которым подходит работа «самозанятым».

Отдельно упомяну курьеров – не все доставщики могут стать самозанятыми. Вариантов два – пользоваться кассовым аппаратом от компании-производителя или магазина, откуда доставляется товар, или заниматься доставкой уже оплаченной продукции. За саму покупку «себе в кошелек» самозанятый курьер забирать средства не сможет.

А вот если вы сдаете жилье, можно отказаться от подоходного налога и перейти на НПД. Это разрешается даже тем, кому по закону нельзя заниматься дополнительным бизнесом – государственным служащим.

Кому не подойдет режим для самозанятых

Прежде всего, тем, кто рассчитывает на большую пенсию в старости. Вы, конечно, можете добровольно платить страховые взносы в ПФР, тогда страховой стаж начнет начисляться – но делать это придется вручную.

Основное и главное ограничение – это суммарный доход за год. Помимо этого, по по закону на НПД не могут перейти:

• арендодатели, сдающие гараж, апартаменты или другую нежилую недвижимость;
• оценщики, частные нотариусы, адвокаты (только по основной специальности, но вышивающий крестиком и продающий свои работы нотариус может оформиться как самозанятый);
• люди, самостоятельно добывающие и продающие полезные ископаемые;
• государственные служащие;
• продавцы изделий из кожи, меха, а также лотерейных билетов, лекарств, сигарет и алкоголя (вся перечисленная продукция требует обязательной маркировки);
• агенты и посредники;
• люди, не занимающиеся изготовлением собственной продукции, а реализующие чужую.

А еще статус самозанятого не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие специальные налоговые режимы: патентную или упрощенную систему налогообложения.

Какие налоги придется оплачивать?

Один из самых главных плюсов работы в «легальном» формате – это минимальный шанс блокировки ваших счетов и банковских карт. Сами условия налогообложения не будут меняться до 2029 года, что прописано в законе.

НПД рассчитывается без учета прочих поступлений на ваш счет – даже если вместе со средствами от клиентов вы получаете переводы от родителей либо свою зарплату. Сумма профессионального дохода указывается налогоплательщиком самостоятельно, и налог берут только с нее.

Ставка зависит от того, кто приобрел у вас товар или услугу:

• 6% – когда средства переведены от имени ИП или юридического лица;
• 4% – когда деньги перечислило физическое лицо.

Есть целый перечень денежных поступлений, по закону НПД не облагающихся. При продаже ценных бумаг, автомобиля, квартиры вам придется отдать государству все те же 13%, а не 4%.

Процесс оплаты

Сразу возникает вопрос – а как платить налоги самозанятому? Оплата налогов проходит в ЛК на сайте ФНС, банковском клиенте или приложении «Мой налог». ФНС автоматически вычислит сумму налога, проанализировав все платежи за месяц. НПД оплачивается до 25-го числа, налоговую декларацию в декабре подавать не нужно.

На сайте ФНС также имеется полноценный список платформ по поиску заказчиков и исполнителей. Некоторые биржи способны автоматически удерживать налог со своих посетителей, передавая сведения о них в налоговую службу. Для этого нужно дать сервису разрешение на отправку данных в ФНС. Соответственно, переводить деньги «ручками» больше не придется.

Налог начисляется по месту ведения деятельности. Изменить его можно только один раз в год, при этом физическое лицо признается ведущим деятельность на территории конкретного субъекта только с того месяца, в котором он этот субъект выбрал. Допустим, строитель Михаил долгое время жил и оказывал свои услуги в Казани, потом поехал на год работать в Москву – он обязан сообщить об этом в налоговую.

Деньги от уплаты налога, в свою очередь, поступят в региональный бюджет и будут частично распределены по муниципалитетам.

От каких налогов самозанятые освобождаются

Фиксированных платежей нет, поэтому, при отсутствии дохода, налоги тоже будут отсутствовать.

Самозанятые предприниматели не обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы и налог на доходы физлиц, уже облагающихся НПД.

Физлица же освобождаются только от перечисления НДФЛ в отношении заработка, являющегося объектом налогообложения НПД.

А как насчет страховых и пенсионных взносов?

Часть от налога на профессиональный доход автоматически переводится в Фонд ОМС. В ПФР же вы можете перечислять средства по своему желанию, составив заявление. Подать его можно по месту регистрации или через приложение «Мой налог» (на сайте ФНС такая функция отсутствует, только в мобильном ПО).

Для подачи заявления:

1. Переходим в «Мой налог» и находим «Добровольное пенсионное страхование», пролистывая панели на основном экране влево.
2. После клика по карточке выбираем «Подать заявление».
3. Документ автоматически заполнится и будет отправлен в ПФР, где его рассмотрят в течение трех дней. Отозвать обращение в этот период невозможно.

Впрочем, если от взносов вы откажетесь, пени или штрафы начисляться не будут. Тем самым, заявление вас ни к чему не принуждает. Если же вы все-таки решили оплатить страхование, то сделать это можно с личной карты. Сумма до конца года рассчитается системой автоматически. В отличие от УСН, на сумму НПД такие расходы не влияют.

Больничные листы и отпуски самозанятым не оплачиваются, поэтому в Фонд социального страхования средства не отправляются. Да и сделать туда взнос самостоятельно физически невозможно.

Пенсионные баллы и страховой стаж не будут накапливаться, если не отчислять денежные средства в Пенсионный фонд и работать только как самозанятый.

Кому стоит оформлять самозанятость?

Как я уже упоминала, самозанятость – хорошее решение для предпринимателей, зарабатывающих на своих умениях и талантах, особенно если:

• вы планируете приобрести бытовую технику, автомобиль или другие ценности в кредит или рассрочку либо оформить ипотеку (официальную справку о доходах и документ, подтверждающий статус самозанятого, можно скачать в приложении «Мой налог»);
• ваши доходы существенны (но не превышают двухсот тысяч в месяц) и вы боитесь интереса со стороны налоговых органов;
• вы хотите полностью перейти на удаленную работу без официального трудоустройства или фриланс;
• ранее вы уже получали штраф за незаконную предпринимательскую деятельность или опасаетесь, что получите его в ближайшее время;
• вы не имеете официального трудоустройства и/или дохода, но хотите получить визу;
• вы получаете пенсию и хотите продолжить работать и зарабатывать ручным трудом (самозанятость никак не влияет на размер пенсии).

В любом случае выбор специального налогового режима ни к чему вас не обязывает.

Если вдруг вы поймете, что ваши поделки из глины (авторские детские книжки о приключениях гномов, кастомные футболки, услуги по укладке плитки, уроки китайского – нужное подчеркнуть) не пользуются спросом, и за весь месяц вы заработали ровный 0, вы не останетесь должны государству.

Попробуйте еще раз в следующем месяце или откажитесь от статуса самозанятого – платить «сверху» не придется.

Отличия ИП от самозанятости

Самозанятым быть легче. Проще пройти регистрацию, ниже налоги, отчетность вести не нужно, кассу покупать тоже, от соцвзносов легко отказаться.

Вот и еще одно отличие от самозанятых – у последних нет никаких обязательных фиксированных взносов. Можно самостоятельно отчислять средства в пенсионный фонд, если человеку принципиален капающий стаж. Минимальный взнос такой же, как и у ИП – 32448 рублей. Но все это делается сугубо по желанию.

Соответственно, индивидуальным предпринимателем лучше регистрироваться тем, кто:

1. планирует заниматься перепродажей товаров;
2. нанимать штат сотрудников;
3. имеет высокие доходы.

Во всех остальных случаях выгоднее всего выплачивать только НПД.

Преимущества самозанятости

Самое главное преимущество заключается в том, что самозанятость можно совмещать с основной работой. Допустим, вы делаете сайты на заказ в свободное время, а официально трудоустроены как директор магазина. Помимо этого:

• У вас появляется официальное подтверждение доходов. Документ пригодится при оформлении визы, получении ипотеки или кредита. Подтвердить свой заработок можно в пару кликов, скачав справку через приложение и распечатав. Но принимают его не везде – иногда требуется личное обращение в ПФР.
• Это удобнее и проще, чем оформление ИП. Процесс занимает совсем немного времени, налоговую декларацию подавать не нужно, вся отчетность предоставляется в менее строгой форме.
• Отсутствуют обязательные платежи. Если вы ничего не заработали за месяц, то вас не обяжут выплачивать налог. Фиксированной суммы, перечисляемой каждый месяц, нет.
• Сам процесс регистрации очень быстрый. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и ввести данные либо воспользоваться официальным сайтом налоговой инспекции.
• Расчетный счет создавать не нужно. Принимайте средства на личную карту или наличкой. Главное – своевременно формировать и отправлять чеки. Ваши личные средства, подаренные родственниками или заработанные на официальной работе, никак не повлияют на налоговую выплату.
• Не нужно покупать дополнительное оборудование. Чеки выдаются через все то же приложение, физическая касса необязательна. Ввел стоимость, указал контактные данные, отправил чек клиенту – все в электронном формате.
• Государство предлагает льготы для тех, кто недавно получил статус самозанятого. Вы можете воспользоваться налоговым вычетом. Прошедший регистрацию гражданин автоматом получает льготу в размере 10 000 рублей, а налоговые вычеты прекратятся как раз после того, как эта сумма закончится. Ставка для переводов от юридических лиц уменьшается до 4%, от физических – до 3%. Это достаточно выгодно.
• Можно легко найти новых клиентов. Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане гораздо чаще нанимаются субподрядчиками. Принимать на работу по договорам или в штат – слишком долго и затратно, поэтому крупным компаниям проще найти исполнителей «на стороне».
• Самозанятым гарантируется поддержка от государства. Вы сможете проходить бесплатные обучающие мероприятия или консультироваться в центрах поддержки предпринимателей «Мой бизнес». Это абсолютно бесплатно. У сотрудников можно получить все интересующие подробности про бухучет, налогообложение или кредитование.
• Самозанятые часто получают различные льготные предложения. Например, вы сможете арендовать коворкинг или другое помещение для работы с хорошей скидкой, претендовать на гарантийную поддержку от фондов содействия кредитованию или получить займ в МФО на неплохих условиях. Ипотека или кредит в банке успешно выдается самозанятым, если их дохода достаточно для своевременного погашения.

Важнее всего, что вы будете иметь легальный и подтвержденный доход. А значит, бояться наказания за ведение предпринимательской деятельности без регистрации или неуплату налогов больше не придется. Налоговая инспекция не сможет просто так заморозить ваши счета или взыскать крупную сумму – у нее не возникнет вопросов к денежным поступлениям.

Недостатки самозанятости

Начнем с одного из самых животрепещущих вопросов – что будет, если доход «перевалит» за 2,4 миллиона? Ничего страшного: вас лишат статуса самозанятого и вынудят платить стандартный налог со ставкой 13%. Вернуться обратно к НПД вы сможете только в следующем году.

Вообще, недостатков у самозанятости достаточно:

• Налоги все-таки придется платить. Работая в «серую», вы рискуете гораздо сильнее. Лучше отдать 4-6% от дохода, чем однажды проснуться с арестованными счетами и без средств для дальнейшего существования. Однако многие фрилансеры не могут смириться с необходимостью отдавать свои деньги государству.
• Не каждый человек может стать самозанятым. У вас есть штат сотрудников? Вы продаете или добываете полезные ископаемые? Реализуете маркируемую продукцию? Со статусом можно попрощаться. А еще запрещается перепродавать новые товары, изготовленные не вами. Об этом мы уже говорили чуть раньше.
• Доход не должен превышать 200 тысяч рублей в месяц. Многие репетиторы, дизайнеры, строители и прочие предприниматели получают значительно (или незначительно, но все-таки) больше, чем 2,4 миллиона в год. Поэтому они так и остаются в «серой» зоне, не могут легализовать свои доходы и продолжают работать неофициально.
• Хотя банк в теории может дать вам кредит, он сделает это с большой неохотой. Кредиторы считают самозанятых ненадежными плательщиками. Даже если кажется, что последние имеют стабильный доход. Гораздо проще получить ипотеку с белой зарплатой в сорок тысяч, чем самозанятому с ежемесячной зарплатой около ста тысяч.
• Взносы в Пенсионный фонд и трудовой стаж при НПД не начисляются. Вы можете самостоятельно переводить средства для назначения пенсии и накопления страхового стажа. Самозанятых, не позаботившихся об этом, будет ждать пенсия минимального размера.
• Нельзя нанимать сотрудников. Вы работаете сами на себя, а для найма помощников придется регистрироваться как индивидуальный предприниматель или составлять гражданско-правовой договор.

С одним серьезным недостатком сталкиваются и люди, работающие по найму – некоторые недобросовестные работодатели предпочитают регистрировать своих сотрудников как самозанятых, что позволяет им не отчислять деньги в фонд соцстрахования и ПФР. Что это значит? Это значит, что у работников трудовые права в буквальном смысле «отнимаются».

Как стать самозанятым?

Сам процесс регистрации в качестве плательщика НПД занимает не более 10 минут. Для успешного перехода в статус самозанятого нужно:

1. Установить на смартфон или планшет ПО «Мой налог». Оно бесплатное и есть во всех магазинах приложений. Если ваш телефон не поддерживает мобильные приложения, воспользуйтесь веб-версией: она доступна на сайте ФНС.
2. Пройти быструю регистрацию (налоговую для этого посещать не придется). Загружаем свою фотографию и сканируем паспорт, после чего получаем полный доступ ко всем функциям личного кабинета. Аналогичным образом проходит и регистрация через личный кабинет на nalog.ru – только вместо фотографии паспорта понадобится пароль и ИНН.
3. Что делать дальше? Создавать чеки после каждого поступления денежных средств, вводя информацию о покупателе и сумму в приложение. Сумма налога подсчитывается в автоматическом режиме. Дополнительно учитываются налоговые ставки и применяется налоговый вычет. 
4. Ваша единственная обязанность – правильно и своевременно вносить информацию о платежах. Для этого укажите наименование услуги или товара и сумму. У клиента нужно взять телефон или почту, контактная информация понадобится для отправки сформированного чека. Тип плательщика выбираем внимательно – для ИП и юрлиц требуется указывать ИНН. Ставки при расчетах с последними выше, чем с физлицами – об этом мы уже говорили.

В конце каждого месяца вы будете видеть конкретную налоговую выплату и сможете оплатить ее через мобильный банк. Сделать это нужно не позднее 25-го числа месяца и по месту ведения деятельности. Реквизиты обычно приходят не позднее 12-го числа в самом приложении. 

Чтобы сняться с учета, достаточно перейти на сайт ФНС или в личный кабинет в приложении. Менять налоговый статус можно бесчисленное количество раз, и законом это никак не регулируется.

Переход с ИП

Этапы перерегистрации будут зависеть от того, какой системой налогообложения вы пользовались изначально:

• Патентная система – следует отправить отказ от применения патентной системы в ФНС либо дождаться конца срока действия патента.
• Единый сельскохозяйственный налог/Упрощенная система налогообложения – пройти стандартную регистрацию в приложении «Мой налог» и обратиться в ФНС с информацией о том, что вы переходите на новый налоговый режим.
• Общая система налогообложения – переход произойдет автоматически, просто пройдите регистрацию, и налог начнет начисляться по-другому.

Сниматься с учета в качестве индивидуального предпринимателя не нужно. Если рассматриваемый в статье режим для вас более выгодный, вы можете смело переходить на него. Главное, своевременно оповестить об этом Федеральную налоговую службу.

Итоги

Если вы работаете без наемных сотрудников, сами на себя – то самозанятость станет самым простым и быстрым способом легально получать доход. Процесс регистрации занимает меньше времени, чем у ИП, тратиться на кассу не нужно, налоговая отчетность не подается, нет фиксированного налога.

Однако при наборе персонала в штат или для реализации различных товаров (например, одежды, косметических средств или строительных материалов), которые были произведены не вами лично – как не пытайтесь, статус самозанятого получить не выйдет. Придется выбирать между ООО либо ИП.

Стоит повторть еще раз: переход на НПД ни к чему вас не обязывает. Предприниматель в любой момент может сменить систему налогообложения, отказаться от самозанятости или перейти на ИП, не потеряв своих средств.