Какие налоги платит ИП

Обсудить
Какие налоги платит ИП

Рассказываем о том, с какими налоговыми взысканиями сталкиваются индивидуальные предприниматели в 2021 году. За что платить обязательно, за что можно не платить, какой налоговый режим для себя выбрать и т.п. 

Категории платежей 

Существует основные категории платежей, всего их три. Часть из них обязательная, часть – нет. Некоторые взыскания проводятся регулярно, некоторые разово. Важно их не пропускать и четко отслеживать. 

Страховые взносы 

Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить страховку. Это фиксированные платежи, рассчитанные на весь отчетный период, который для этого вида платежей длится один год. 

В 2021 году страховка составляет 40 874 рубля. 32 448 рублей из них – это пенсионное страхование, а 8 426 рублей – медицинское.

Взыскания могут увеличиться, если доход предпринимателя превысит лимит в 300 тысяч рублей. Тогда придется заплатить еще как минимум 1% от всей суммы заработка, что превышает названный лимит. 

Налоги и страховка на сотрудников

ИП необязательно работать в одиночку, ведь можно нанять в штат команду по трудовому договору. Но в таком случае на предпринимателя возлагаются дополнительные отчисления. 

НДФЛ будет взыскиваться ежемесячно через день после выплаты зарплаты сотрудникам. Платеж составляет 13% от зарплаты в пользу ФНС. 

Отдельно придется платить страховые взносы за каждого сотрудника согласно установленным тарифам. 

Налоги, зависящие от действующего режима

Дополнительные налоги взимаются с индивидуальных предпринимателей в зависимости от выбранного ими налогового режима. Варьируется как сумма, так и порядок оплаты. 

  1. Общая система налогообложения (ОСНО) – универсальный тип платежей, используемый организациями, не «влезающими» в лимиты других режимов.

  2. Упрощенная система налогообложения (УСН) – удобный вариант для малого бизнеса.

  3. Патентная система налогообложения (ПСН) – самый простой способ начать деятельность, подразумевает собой метод оплаты авансом. Подходит для начинающих бизнесменов.

  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). 

  5. И налог на профессиональный доход (НПД).

Ранее был доступен режим единого налога на вмененный доход, но его упразднили в этом году. Вместо него придется выбрать любой из ныне доступных (указанных в списке выше). О них пойдет речь далее.

Налоговые режимы

Как мы уже выяснили, страховка за себя и за работников – набор фиксированных платежей, которые для всех остаются едиными без исключений (как и дополнительные взыскания). Но есть и отчисления, рассчитанные с учетом выбранного варианта оплаты налогов. Далее подробно рассмотрим 4 основных варианта (исключая НПД).

ОСНО

Этот режим является вариантом оплаты государственных взысканий по умолчанию. Он автоматически начинает действовать для любого нового ИП, если его создатель своевременно не подал документы, необходимые для перехода в другой режим.

ОСНО считается традиционным, но предприниматель не особо горит желанием его использовать из-за не самых удобных условий и недостаточно лояльных сумм взыскания. Но его продолжают часто использовать в тех случаях, когда нет возможности воспользоваться другими режимами (из-за избытка сотрудников или высокой прибыли).

В случае с ОСНО придется платить НДФЛ, а также НДС и налог на имущество. Часть платежей имеет фиксированное значение, часть рассчитывается государственной службой индивидуально. Фиксированные платежи:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС), который составляет 20% (в редких случаях меньше). 

  • Имущественный (не более 2.2% от стоимости самого имущества).

  • Фиксированные страховые взносы, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.

  • Страховые платежи за наемных рабочих (от 15% до 30% в зависимости от зарплаты работника). 

  • НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита). 

Оплата по традиционному налогу составляет 20% от прибыли (разница между доходом и расходом).

За разные виды деятельности можно платить разные налоги. Общую систему можно использовать совместно с патентной. Специалисты рекомендуют нанять профессионального бухгалтера, так как ОСНО – сложная система. В частности, требуется особое внимание к НДС.

УСН

Этот режим считается одним из наиболее выгодных и простых в плане ведения отчетности. 

Процесс подсчета налогов

Под УСН может попасть практически любой вид деятельности, соответствующий определенным требованиям. 

УСН регулируется статьей 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации. В ней сказано, что для перехода на упрощенную налоговую систему доход предпринимателя должен составлять не более 200 миллионов рублей (за отчетный период). Количество сотрудников организации не должно превышать 130 человек. Стоимость основных средств должна находиться в пределах 150 миллионов рублей. 

Другие организации имеют право участвовать в бизнесе, но их доля не должна превышать 25%.

  • Фиксированные платежи за страховку, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.

  • Страховые взносы за наемных рабочих (от 15% до 30% в зависимости от зарплаты работника). 

  • НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита). 

Платеж по упрощенной системе составляет 6% на доходы и 15% на прибыль в зависимости от того, какой вариант был выбран.

Как видите, сумма платежа варьируется в зависимости от выбранного объекта и субъекта, в котором действует ИП. Но с вас могут взимать не более 1% в том случае, если бизнес терпит убытки.

Другие особенности УСН

УСН применяется до тех пор, пока соблюдаются оговоренные налоговые лимиты. В тот квартал, когда эти лимиты будут превышены, ставка изменится. Начнет действовать так называемая повышенная ставка для УСН. Она составляет:

  • 8% для тех организаций, что выбрали налог с дохода;

  • 20% для тех организаций, что выбрали налог с прибыли. 

Вместе с изменением ставок произойдет и утрата права на использование УСН.

Ставка вариабельная. Региональные власти могут ее поменять при желании. Налоговую ставку на доходы можно уменьшить до 1%, а ставку на прибыль до 5%. Также те бизнесмены, что платят налог с дохода, могут сократить платеж до 50% за счет возврата суммы, которую бизнес успел потратить на страховые взыскания за сотрудников. А ИП, что платят налог с прибыли, могут включить страховку в свои расходы – тогда сократится прибыль и общая сумма взыскания вместе с ней.

ПСН

Наиболее простая с точки зрения использования налоговая система. Она простая в том смысле, что избавляет предпринимателя от излишней бюрократии. Не приходится сдавать декларацию, заполнять лишние бумаги и т.п. 

Это достигается благодаря патентной системе. Чтобы начать оказывать какие-либо услуги, нужно обзавестись патентом. Патент дает право выполнять какую-либо деятельность на протяжении заранее оговоренного срока. Срок может быть от одного месяца до одного года (зависит от ИП). 

И как раз в момент покупки патента с ИП полностью взимается необходимый налог. Нет надобности потом что-то рассчитывать, отслеживать, передавать, нанимать для этих целей бухгалтеров и жить в стрессе. Достаточно купить патент на определенный срок и оказывать услуги, не взаимодействуя с ФНС. 

ПСН регулируется статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. И в ней говорится, что воспользоваться налоговым режимом ПСН могут только ИП, чей годовой доход (не прибыль) составляет не более 60 миллионов рублей. Среднее количество наемных рабочих может составлять 15 человек.

Иллюстрация отчисления налогов

Все зависит от стоимости патента. Она рассчитывается налоговой и составляет 6% от потенциального дохода. 

  • Фиксированные платежи за страховку, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.

  • Страхование наемных рабочих (от 20% до 30% в зависимости от зарплаты работника и деятельности ИП; у магазинов и кафе ставка выше). 

  • НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита). 

ИП без наемных рабочих могут не платить страховой, что заметно снизит стоимость патента.

Другие особенности ПСН

ПСН подходит для начинающих предпринимателей. Люди могут купить патент на небольшой срок, опробовать себя в роли бизнесмена, оценить перспективы, опробовать различные стратегии и т.п.

Если удастся окупить патент, то потом можно купить еще один на более длительный срок. 

Стоимость патента может меняться в зависимости от территории ведения бизнеса. Например, если открывать на месяц в Нижневартовске фирму по чистке и пошиву обуви, то патент обойдется в 2367 рублей. А такой же патент для Московской области обойдется в 8072 рублей. Логика, кажется, ясна. В Москве можно заработать больше денег, отсюда и повышенная стоимость на патент, но это не всегда работает. К примеру, в Татарстане месячный патент на ветеринарную деятельность составляет 18464 рубля, а идентичный патент в Москве стоит всего 3906 рублей. Чем обоснована такая разница в цене, сказать трудно. 

Также стоит отметить, что региональные власти вправе всячески корректировать правила работы ПСН. 

ЕСХН

ЕСХН взыскивают с тех индивидуальных предпринимателей, чей заработок по большой части идет от сельскохозяйственной деятельности (не менее 70% дохода). Только в этом случае можно перейти на эту систему оплаты.

Для перехода необходимо подать заявку на сайте ФНС России. Она рассматривается в течение месяца. Но переход может быть ограничен, если ИП уже действует в режиме УСН или ОСНО – тогда придется ждать начала следующего календарного года.

ЕСХН регулируется статьей 346.2 пунктом 2 Налогового кодекса Российской Федерации. В ней сказано, что сельскохозяйственной продукцией являются продукты растениеводства, сельского и лесного хозяйства, а также животноводства, выращивания рыбы и добычи других биологических ресурсов. В эту же категорию попадают рыбаки. 

Как и другие специальные налоговые режимы, ЕСХН позволяет не платить взносы на прибыль, налог на имущество, НДФЛ и НДС. Все заменяется единым платежом. Дополнительные взыскания составляют:

  • Фиксированные платежи за страховку, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.

  • Страховые взносы за наемных рабочих (от 15% до 30% в зависимости от зарплаты работника). 

  • НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита). 

Взнос по единому сельскохозяйственному налогу составляет 6% от прибыли.

Но важно отметить, что отдельные субъекты государства имеют право эти значения менять в меньшую сторону. Вплоть до того, чтобы довести сумму до 0%, то есть полностью исключить взносы по ЕСХН.

Дополнительные налоги и платежи 

Не все виды деятельности налогоплательщиков облагаются аналогичными взносами. Иногда предпринимателям приходится оплачивать дополнительные налоги, в число которых входят:

  1. дополнительные взносы за продажу подакцизных товаров,

  2. НДПИ, налог на добычу полезных ископаемых,

  3. дополнительные взносы за использование водных объектов, так называемый водный налог,

  4. платежи за использование недр,

  5. дополнительные взыскания за деятельность, связанную с природными ресурсами (животным миром, например). 

Также отмечу, что ИП, которые работают в научной или социальной сфере, могут не платить налоги в течение первых двух лет. Это касается режимов ПСН и УСН, а также регионов, где был принят соответствующий закон. Важно выяснить эту деталь перед началом деятельности. Возможно, удастся сэкономить, выбрав правильную систему налогового вычета.

Как можно сократить сумму платежей?

Например, за один вид деятельности платить налоги по ОСНО, а за другой – по ЕСХН. Грамотный бухгалтер может рассчитать наиболее выгодный вариант. 

Также можно сократить траты благодаря льготам. Их дают тем, кто находится в отпуске по уходу за ребенком, тем, кто служит в армии, супругам служащих по контракту, инвалидам и лицам старше 80 лет. Этим категориям граждан не всегда нужно тратиться на страховку. Чтобы получить льготу, нужно оформить заявления на сайте ФНС.

Вместо заключения

ИП может выбрать один из специальных режимов и создать для себя максимально комфортные и выгодные условия. Правда, работает это далеко не для всех видов деятельности. 

Главное, не забывать платить налоги в ФНС. Это лучший метод продлить беспроблемную жизнь своему делу.

Комментарии

С помощью соцсетей
У меня нет аккаунта Зарегистрироваться
Нажимая кнопку «Зарегистрироваться», я даю согласие на обработку своих персональных данных, указанных в форме регистрации.
С помощью соцсетей
У меня уже есть аккаунт Войти
Нажимая кнопку «Зарегистрироваться», я даю согласие на обработку своих персональных данных, указанных в форме регистрации.
Инструкции по восстановлению пароля высланы на Ваш адрес электронной почты.
Пожалуйста, укажите email, который Вы использовали для входа на сайт.